Erläuterungen zur Bilanz

Der mit Abstand größte Teil des Bistumsvermögens entfällt auf die Finanzanlagen. Diese beinhalten neben einigen primär aufgabenorientierten Unternehmensbeteiligungen vor allem Wertpapiere des Anlagevermögens.

Bei der Auswahl der Kapitalanlagen orientiert sich das Bistum streng an den Zielen Sicherheit und Werterhalt. Gleichzeitig wird eine angemessene Rendite angestrebt. Die Anlagerichtlinien des Bistums stellen sicher, dass sowohl der Kapitalerhalt als auch die jederzeitige Zahlungsfähigkeit gewahrt bleiben. Überdies fließen in alle Anlageentscheidungen ethisch-nachhaltige Kriterien mit ein. Unter ethisch-nachhaltigen Investments werden Vermögensanlagen verstanden, die bei der Nachhaltigkeitsbewertung unter sozialen, ökologischen und Governance- Kriterien ihre ethische Werteorientierung zur Geltung bringen. So sind beispielsweise Anlagen in Unternehmen der Rüstungsindustrie und der Stammzellenforschung oder auch in Staaten, die Menschenrechte systematisch verletzen, grundsätzlich ausgeschlossen.

Das Volumen der Finanzanlagen zum Bilanzstichtag betrug rund 499,8 Mio. Euro und lag damit um rund 11,7 Mio. Euro bzw. 2,3 Prozent unter dem Vorjahreswert. Der starke Rückgang ist insbesondere darauf zurückzuführen, dass bei Fälligkeit von Wertpapieren des Anlagevermögens eine Wiederanlage im Umlaufvermögen erfolgte.

Unter die Bilanzposition „Sonstige Ausleihungen“ fallen zum einen verschiedene Darlehen und Ausleihungen an Kirchengemeinden in Höhe von insgesamt 1,6 Mio. Euro.

Darüber hinaus werden hier weitere Minderheitsbeteiligungen sowie Genossenschaftsanteile mit einem Buchwert von insgesamt 1,1 Mio. Euro erfasst:

• An der Pax-Bank e. G., Köln, einer 1917 gegründeten genossenschaftlich organisierten kirchlichen Bank, hält das Bistum 4.120 Genossenschaftsanteile zum Nennwert von je 250 Euro.
• An der Bank für Kirche und Caritas e. G., Paderborn, hält das Bistum 100 Anteile zum Nennwert von jeweils 300 Euro.
• Die Gemeinnützige Gesellschaft zur Förderung von Wissenschaft und Bildung F.W.B. GmbH, Düsseldorf, ist die Trägergesellschaft des Instituts für Lehrerfortbildung in Mülheim an der Ruhr. Gesellschafter sind die nordrhein-westfälischen (Erz-)Bistümer.
• Die Katholische Hochschule GmbH, Köln, ist eine Einrichtung der (Erz-)Bistümer Paderborn, Münster, Essen, Aachen, Köln und Trier. Als staatlich anerkannte Hochschule finanziert sie sich aus Zuschüssen der öffentlichen Hand und der Gesellschafter sowie aus Teilnehmerbeiträgen und Drittmitteln.

Die ausgewiesenen Forderungen bestehen in erster Linie gegenüber den Finanzbehörden in Höhe von 3,8 Mio. Euro für die Kirchensteuereinnahmen für den Monat Dezember 2017, die erst im Folgejahr 2018 abgerechnet wurden. Zudem bestehen Forderungen gegen kirchliche Einrichtungen und Kirchengemeinden sowie das Domkapitel.

Die sonstigen Vermögensgegenstände umfassen vor allem Forderungen aus Zinsansprüchen in Höhe von 4,5 Mio. Euro.

Das Bistum benötigt eine hohe Liquidität, um laufende Zahlungen für Gehälter sowie die regelmäßigen Zuweisungen an die Kirchengemeinden zu leisten. Die Guthaben bei Kreditinstituten lagen zum Bilanzstichtag bei rund 238,1 Mio. Euro. Der Anstieg um rund 30 Prozent gegenüber dem Vorjahr resultiert im Wesentlichen aus Mittelzuflüssen bei Fälligkeit von Wertpapieren des Anlagevermögens.

Das Zweckkapital des Bistums ist mit dem Stamm- bzw. Grundkapital eines Wirtschaftsunternehmens vergleichbar. Die Höhe des Zweckkapitals wird immer im Zuge der Aufstellung der Bilanz anhand der bisherigen Vermögensrechnung ermittelt. Mit 86,2 Mio. Euro ist es seit 2005 unverändert.

Nach dem Beschluss des Kirchensteuerrats zur Verwendung des Jahresüberschusses verbleibt ein Bilanzgewinn von 0,3 Mio. Euro, der auf das Folgejahr übertragen wird.

Der Großteil der bilanziellen Rückstellungen entfällt auf die Pensionsrückstellungen, die die Versorgungsansprüche der Geistlichen und der in einem beamtenähnlichen Verhältnis bei der Diözese Beschäftigten sowie weiterer Personen decken. Zum 31. Dezember 2017 waren die zukünftigen Leistungen an 700 Versorgungsanwärter und 888 Versorgungsempfänger abzubilden.

Die Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen nahmen 2017 gegenüber dem Vorjahr um insgesamt 14,2 Mio. Euro zu.

Auf Grundlage versicherungsmathematischer Gutachten und gesetzlicher Vorgaben wird das Volumen für die Pensionsrückstellungen jährlich neu berechnet. Die Berechnung der Altersvorsorgerückstellungen erfolgte unter Zugrundelegung eines 10-Jahres-Durchschnitts-Kalkulationszinses von 3,68 Prozent (gegenüber 4,01 Prozent im Vorjahr).

Neben der Altersvorsorgerückstellung in Höhe von 270,1 Mio. Euro wird eine Rückstellung in Höhe von 23,2 Mio. Euro für pensionsähnliche Verpflichtungen ausgewiesen, die sich aus dem Finanzierungsbeitrag bis zum Jahr 2040 an die KZVK ergibt.

Insgesamt waren zum Bilanzstichtag aus der verpflichtenden Pensionsrückstellung, der gemäß Wahlrecht gebildeten Rückstellung des Finanzierungsbeitrags zur KZVK, sowie den Altersversorgungsrücklagen 356,7 Mio. Euro an Kapital für die Altersversorgungsleistungen gebunden.

Die sonstigen Rückstellungen beliefen sich zum 31. Dezember 2017 auf insgesamt 56,9 Mio. Euro. Der Gesamtbetrag setzt sich wie folgt zusammen:

Größter Einzelposten ist wie auch in den Vorjahren die Rückstellung für das Kirchensteuerclearing. Das Clearingverfahren ist ein komplexes Umverteilungssystem zur sachgerechten Zuordnung der Kirchensteuer. Die Lohnsteuer eines Beschäftigten und damit auch die Kirchensteuer wird vom Arbeitgeber an das Betriebsstättenfinanzamt abgeführt. Dieses leitet die Kirchensteuer an die Diözese weiter, in der das Finanzamt liegt.

Die Kirchensteuer steht aber der Wohnortdiözese eines Kirchensteuerpflichtigen zu und wird deshalb im Clearingverfahren neu zugeordnet.

Im Zuge der Endabrechnung der Kirchensteuerverteilung hat das Bistum Aachen seit Jahren regelmäßig Rückerstattungen zu leisten. Da die Abrechnung stets um vier Jahre zeitverzögert erfolgt, sind entsprechende Rückstellungen über die zu erwartenden Rückzahlungsbeträge zu bilden.

Die Steigerung der sonstigen Rückstellungen um rund 11,8 Mio. Euro geht im Wesentlichen auf die Berücksichtigung von Sondereffekten zurück. Zum einen hat das Bistum Aachen im Rahmen der Übernahme der St. Angela-Schule als zwölfter bischöflicher Schule für Pensionen und Beihilfen sowie die Übernahme von Zusatzversicherungen der Mitarbeiter insgesamt 11,0 Mio. Euro zurückgestellt. Außerdem wurden durch die nordrheinwestfälischen Bistümer als Gesellschafter der Katholischen Hochschule gGmbH Rückstellungen für Pensionen und Beihilfen der Mitarbeiter gebildet. Der auf das Bistum Aachen entfallende anteilige Betrag lag bei 1,7 Mio. Euro. Des Weiteren ergaben sich durch die erfolgte Rückzahlung des Sanierungsgeldes KZVK an die Träger der Kindertagesstätten Forderungen auf Rückzahlung zu hoher Refinanzierungsbeiträge seitens der öffentlichen Verwaltung, für die das Bistum Aachen 2017 rund 2,3 Mio. Euro zurückstellte.